Vender en Europa mediante Amazon Pan-European FBA puede ser una excelente estrategia para reducir costes logísticos, mejorar los plazos de entrega y conseguir una mayor exposición en los marketplaces europeos.

Pero activar PanEU no consiste simplemente en publicar los productos en Alemania, Francia o Italia.

El verdadero cambio se produce cuando Amazon empieza a mover y almacenar tu mercancía en diferentes países de la Unión Europea.

Desde ese momento, tu empresa puede quedar obligada a:

• Obtener números de IVA o VAT en otros países.
• Presentar declaraciones periódicas de IVA.
• Informar de las transferencias de stock entre almacenes.
• Declarar ventas nacionales y ventas intracomunitarias.
• Conciliar las liquidaciones de Amazon con las declaraciones fiscales.
• Mantener correctamente configurados Seller Central, OSS y los números VAT.

El error más frecuente es pensar que estar registrado en la ventanilla única OSS elimina todas las obligaciones fiscales en los países donde Amazon almacena los productos.

No es así.

¿Qué es Amazon Pan-European FBA?

Amazon Pan-European FBA, conocido habitualmente como PanEU, es un programa logístico mediante el cual Amazon distribuye el inventario del vendedor entre distintos centros logísticos europeos.

El vendedor envía inicialmente la mercancía a un centro logístico autorizado y Amazon puede trasladarla posteriormente entre los países habilitados para almacenamiento.

El objetivo es situar el inventario más cerca de los consumidores para:

• Reducir los plazos de entrega.
• Obtener tarifas logísticas nacionales.
• Mejorar la disponibilidad de los productos.
• Facilitar el acceso a diferentes marketplaces europeos.
• Incrementar las posibilidades de conseguir la insignia Prime.

Amazon indica que Pan-European FBA permite activar almacenamiento en varios países y pagar tarifas locales de logística en los territorios habilitados. Para participar, el vendedor debe activar almacenamiento en al menos dos países elegibles y cumplir los requisitos fiscales correspondientes.

El beneficio logístico es evidente.

El problema aparece cuando la estructura fiscal no se configura antes de que Amazon empiece a mover el inventario.

La regla principal: el VAT depende de dónde está almacenado el stock

Para determinar tus obligaciones de IVA no basta con analizar dónde está constituida tu empresa o desde qué marketplace realizas las ventas.

También hay que comprobar dónde se encuentra físicamente la mercancía.

Cuando los productos son trasladados desde un almacén de Amazon situado en España a otro situado en Alemania, Francia, Italia o cualquier otro Estado miembro, puede producirse una transferencia intracomunitaria de bienes propios.

Aunque no exista una venta a un tercero, el movimiento de mercancía de la propia empresa entre dos Estados miembros tiene consecuencias fiscales.

La Agencia Tributaria considera que las transferencias de bienes del propio empresario para afectarlos a su actividad en otro Estado miembro son operaciones intracomunitarias. Estas operaciones pueden tener que declararse tanto en el país de salida como en el país de llegada.

Por eso, en la configuración ordinaria de PanEU, almacenar mercancía en otro país puede obligarte a obtener un número VAT en ese territorio.

Amazon también advierte de que se necesita un número de IVA en cada país en el que se almacenen productos, dentro de la modalidad PanEU basada en registros VAT.

Ejemplo práctico

Una sociedad española envía 1.000 unidades a un almacén de Amazon en España.

Posteriormente, Amazon distribuye parte del inventario de la siguiente manera:

• 300 unidades permanecen en España.
• 250 unidades se trasladan a Alemania.
• 200 unidades se trasladan a Francia.
• 150 unidades se trasladan a Italia.
• 100 unidades se trasladan a Polonia.

La empresa no ha vendido esas 700 unidades a Amazon.

Sin embargo, fiscalmente se han producido movimientos de bienes propios entre Estados miembros.

En una configuración ordinaria, estos movimientos pueden generar:

• Una entrega intracomunitaria asimilada en el país de salida.
• Una adquisición intracomunitaria en el país de llegada.
• Obligaciones informativas sobre el movimiento.
• Necesidad de identificar a la empresa mediante un VAT local.
• Declaraciones periódicas en los países donde se almacena el inventario.

El hecho de que Amazon realice físicamente el traslado no significa que Amazon asuma las obligaciones fiscales del propietario de la mercancía.

¿Cuántos números VAT necesitas para utilizar PanEU?

No existe una respuesta única válida para todos los vendedores.

El número de registros dependerá de:

• Los países habilitados para almacenar mercancía.
• El país en el que está establecida la empresa.
• La modalidad de PanEU utilizada.
• La aplicación de acuerdos de ventas en consigna o call-off stock.
• La procedencia inicial del inventario.
• Las operaciones nacionales realizadas en cada territorio.
• La configuración concreta de Seller Central.
• Las futuras simplificaciones europeas que resulten aplicables.

Amazon señala que actualmente es posible comenzar PanEU con dos números VAT en determinadas configuraciones, en lugar de registrarse desde el primer momento en todos los países en los que se realizan ventas.

Pero esto no significa que cualquier vendedor pueda operar en toda Europa únicamente con su VAT español.

La regla práctica es sencilla:

No debes habilitar un país para almacenamiento hasta haber comprobado qué registro VAT, declaraciones y obligaciones genera.

Activar primero PanEU y solicitar posteriormente los números fiscales es una mala estrategia.

Amazon puede empezar a mover el inventario antes de que la empresa haya terminado los registros. Esto puede dejar operaciones sin declarar, provocar descuadres y generar requerimientos de las autoridades fiscales.

¿Qué diferencia existe entre vender en un país y almacenar allí?

Vender a clientes de un país no siempre obliga a obtener un VAT local.

Almacenar mercancía allí sí puede hacerlo.

Esta distinción es fundamental.

Venta desde España a un consumidor de Francia

Si el producto sale desde España y se entrega a un consumidor francés, estamos, con carácter general, ante una venta intracomunitaria a distancia.

Esta operación puede declararse a través del régimen OSS, aplicando el IVA correspondiente al país del consumidor.

Venta desde un almacén francés a un consumidor francés

Si el producto ya estaba almacenado en Francia y se vende a un cliente francés, se produce una venta nacional francesa.

Para un vendedor europeo ordinario, esta venta no es una venta intracomunitaria a distancia porque la mercancía no cruza una frontera con motivo de esa venta.

Normalmente deberá incluirse en la declaración local de IVA francesa.

Venta desde Francia a un consumidor alemán

Si el producto sale del almacén francés y se envía a un consumidor alemán, se produce una venta intracomunitaria a distancia.

Esta venta puede incluirse en el régimen OSS, siempre que se cumplan sus requisitos.

Por tanto, un mismo vendedor puede tener simultáneamente:

• Declaraciones nacionales de IVA en los países de almacenamiento.
• Declaraciones OSS por ventas transfronterizas a consumidores.
• Declaraciones de operaciones intracomunitarias.
• Transferencias de bienes propios entre almacenes.
• Importaciones y adquisiciones intracomunitarias.

¿El régimen OSS sustituye los registros VAT de PanEU?

No.

El régimen OSS simplifica la declaración del IVA de determinadas ventas B2C realizadas a consumidores de otros Estados miembros.

Permite presentar una única declaración electrónica en el Estado miembro de identificación e ingresar en un solo pago el IVA correspondiente a las ventas incluidas en el régimen.

Sin embargo, la declaración OSS es adicional y no sustituye las declaraciones nacionales que correspondan por otras operaciones. La Comisión Europea lo indica expresamente: las declaraciones OSS no reemplazan las obligaciones nacionales de IVA del empresario.

El OSS puede utilizarse para declarar

Con carácter general:

• Ventas intracomunitarias a distancia a consumidores finales.
• Determinados servicios B2C.
• Algunas operaciones realizadas por marketplaces cuando actúan como proveedores asimilados.

El OSS no resuelve automáticamente

• Las importaciones.
• Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Las transferencias de stock propio.
• Las ventas nacionales ordinarias realizadas desde un almacén local.
• La recuperación del IVA soportado en otros países.
• Las obligaciones estadísticas o informativas.
• Las declaraciones locales derivadas del almacenamiento.

Tener OSS no equivale a tener un único VAT europeo para todas las operaciones.

El umbral de 10.000 euros y el error más habitual

Existe un umbral común de 10.000 euros para determinadas ventas B2C transfronterizas dentro de la Unión Europea.

Por debajo de ese importe, algunos vendedores establecidos en un único Estado miembro pueden seguir tributando en origen, siempre que se cumplan todos los requisitos.

No obstante, el umbral solo se aplica cuando, entre otras condiciones, los bienes se envían desde el Estado miembro en el que está establecido el vendedor.

La Comisión Europea indica que el umbral de 10.000 euros está condicionado a que el proveedor esté establecido en un único Estado miembro y que los productos sean expedidos desde ese mismo Estado.

Esto es especialmente relevante en PanEU.

Cuando Amazon almacena y expide mercancía desde otros países europeos, el vendedor no debería asumir automáticamente que puede seguir aplicando el umbral de 10.000 euros.

La propia Agencia Tributaria señala que dicho límite no resulta aplicable cuando las ventas a distancia se realizan, total o parcialmente, desde un Estado miembro distinto del Estado de establecimiento.

Por tanto, una empresa española que utiliza almacenes de Amazon en otros países puede perder la posibilidad de aplicar esta simplificación.

¿Qué es PanEU mediante Call-Off Stock?

Amazon dispone de configuraciones basadas en acuerdos de call-off stock o ventas de bienes en consigna que pueden reducir inicialmente la cantidad de registros VAT necesarios.

En términos generales, el sistema pretende simplificar determinados movimientos de inventario cuando la mercancía se envía a otro Estado miembro para ser adquirida posteriormente bajo unas condiciones previamente definidas.

No obstante, no debe interpretarse como una eliminación general de las obligaciones fiscales.

La aplicación del régimen depende de requisitos concretos, entre ellos:

• Identificación de las partes.
• Registro de los movimientos.
• Control del inventario.
• Cumplimiento de plazos.
• Correcta declaración de las operaciones.
• Países habilitados.
• Productos y configuraciones elegibles.

Amazon diferencia actualmente entre PanEU mediante registros VAT y PanEU mediante call-off stock, y advierte de que algunas opciones de almacenamiento no están disponibles en ambas modalidades.

Antes de elegir esta vía deben analizarse dos cuestiones:

1. Si la empresa cumple realmente las condiciones fiscales del régimen.
2. Si el ahorro en registros VAT compensa la mayor complejidad operativa y de control.

Elegir call-off stock únicamente para evitar el coste de un VAT puede salir caro si posteriormente los movimientos no coinciden con los registros fiscales.

Obligaciones fiscales habituales de un vendedor PanEU

Dependiendo de la estructura, un vendedor puede tener que gestionar las siguientes obligaciones:

1. Alta de VAT en los países de almacenamiento

La solicitud puede exigir:

• Documentación de la sociedad.
• Certificados fiscales.
• Poderes de representación.
• Prueba de actividad.
• Contratos o información sobre Amazon.
• Traducciones.
• Formularios locales.

El plazo puede variar notablemente entre países.

2. Declaraciones periódicas de IVA

La periodicidad puede ser mensual, trimestral o anual, según el país y el tipo de empresa.

No tener ventas no siempre elimina la obligación de presentar una declaración.

3. Declaraciones de operaciones intracomunitarias

Los movimientos de bienes propios entre dos almacenes europeos pueden tener que incluirse en declaraciones recapitulativas.

En España, las transferencias intracomunitarias pueden formar parte del modelo 349.

4. Declaración OSS

La empresa puede utilizar OSS para declarar las ventas intracomunitarias a distancia a consumidores finales.

En España, estas operaciones se presentan mediante el modelo 369.

5. Declaraciones de ventas nacionales

Las ventas efectuadas desde un almacén situado en un país al consumidor de ese mismo país suelen declararse en la declaración nacional correspondiente.

6. Conciliación de informes de Amazon

Entre otros documentos, deben revisarse:

• Amazon VAT Transactions Report.
• Inventory Ledger.
• Cross-Border Inventory Movement Report.
• Amazon Fulfilled Shipments Report.
• Informes de devoluciones.
• Liquidaciones y comisiones.
• Facturas emitidas por Amazon.
• Importaciones y documentos aduaneros.

Amazon permite consultar los movimientos mediante informes específicos de inventario y envíos.

No basta con sumar las ventas mostradas en el panel principal de Seller Central.

La fiscalidad se determina operación por operación: origen del producto, destino, tipo de cliente, fecha, VAT aplicado y localización física del inventario.

Los errores más frecuentes al activar PanEU

Activar almacenamiento antes de obtener los VAT

Amazon puede trasladar la mercancía en cuanto la configuración esté activa.

El alta fiscal debe planificarse antes.

Confundir OSS con un VAT único europeo

OSS centraliza determinadas ventas B2C, pero no sustituye las obligaciones nacionales derivadas del almacenamiento.

Declarar únicamente las ventas

Los movimientos de inventario propio también tienen consecuencias fiscales.

No revisar el país de salida real

La venta puede haberse realizado en Amazon.es, pero el producto podría haber salido desde Francia, Alemania o Italia.

El marketplace en el que se recibe el pedido no determina por sí solo el tratamiento fiscal.

No declarar periodos sin ventas

Algunos países exigen declaraciones periódicas aunque no exista facturación durante el periodo.

Configurar tipos de IVA incorrectos

Cada producto debe aplicar el tipo de IVA que corresponda en el país de tributación.

No todos los productos tributan al tipo general.

No conciliar devoluciones y reembolsos

Amazon puede registrar una venta en un periodo y la devolución en otro.

Si no se concilian correctamente, las bases imponibles y cuotas declaradas no coincidirán con la operativa real.

Dar de baja un VAT demasiado pronto

Antes de cancelar un registro hay que comprobar:

• Inventario residual.
• Devoluciones pendientes.
• Ajustes de periodos anteriores.
• Mercancía destruida o retirada.
• Últimas declaraciones.
• Cierre formal ante la administración local.

Desactivar un país en Seller Central no cancela automáticamente el número VAT.

Cómo preparar correctamente una expansión PanEU

Antes de activar el programa recomendamos seguir este orden:

Paso 1. Analizar la rentabilidad por país

No todos los productos justifican una expansión PanEU.

Deben estudiarse:

• Ventas potenciales.
• Margen después de IVA.
• Tarifas FBA.
• Publicidad.
• Devoluciones.
• Coste de registros y declaraciones.
• EPR, envases y cumplimiento normativo.
• Traducción y adaptación de listings.

Paso 2. Decidir dónde permitir almacenamiento

No habilites todos los países por defecto.

Elige únicamente los territorios en los que el ahorro logístico y el potencial comercial compensen la carga fiscal.

Paso 3. Solicitar los VAT necesarios

Los registros deben tramitarse antes de que comiencen los movimientos de inventario.

Paso 4. Configurar OSS

El régimen OSS debe coordinarse con las declaraciones nacionales.

Una operación no debe declararse dos veces ni quedar fuera de ambas declaraciones.

Paso 5. Revisar Seller Central

Hay que comprobar:

• Países habilitados para almacenamiento.
• Números VAT cargados.
• Direcciones fiscales.
• Configuración de cálculo de IVA.
• SKU utilizados en cada marketplace.
• Inventario existente.
• Fecha efectiva de activación.

Paso 6. Diseñar una conciliación mensual

Cada mes debe existir una conexión clara entre:

• Pedidos de Amazon.
• Facturas.
• Devoluciones.
• Inventario.
• Transferencias.
• Liquidaciones.
• Contabilidad.
• Declaraciones nacionales.
• Declaración OSS.

Sin conciliación, los errores se acumulan hasta que aparece un requerimiento o Amazon solicita verificar los números fiscales.

¿Qué cambiará con el sistema europeo de VAT único?

La Unión Europea aprobó en marzo de 2025 el paquete VAT in the Digital Age, conocido como ViDA.

Entre sus objetivos se encuentra ampliar el concepto de registro único de IVA, mejorar OSS e introducir un régimen específico para determinadas transferencias de bienes propios.

La Comisión Europea ha publicado en julio de 2026 nuevas directrices para reflejar cambios que comenzarán a aplicarse desde el 1 de enero de 2027.

Estas modificaciones pueden reducir progresivamente la necesidad de mantener múltiples registros VAT en determinadas estructuras.

Pero existe una advertencia importante:

Las futuras simplificaciones no deben utilizarse para justificar incumplimientos actuales.

Hasta que una medida esté legal y técnicamente disponible, la empresa debe cumplir las reglas vigentes en cada periodo.

¿Compensa utilizar Amazon PanEU?

PanEU puede compensar cuando:

• Existe demanda suficiente en varios países.
• El ahorro logístico es relevante.
• El margen soporta los costes fiscales y administrativos.
• Los listings están adaptados a cada mercado.
• La empresa dispone de control real sobre IVA e inventario.
• La expansión forma parte de una estrategia comercial, no de una activación automática.

Puede no compensar cuando:

• Las ventas europeas todavía son reducidas.
• El margen del producto es bajo.
• No existe presupuesto publicitario.
• La empresa no controla la rentabilidad por país.
• El coste de cumplimiento supera el ahorro logístico.
• Se activa únicamente porque Amazon lo recomienda.

Facturar más países no significa necesariamente ganar más dinero.

Antes de activar PanEU deben calcularse el margen neto, el coste fiscal, las tarifas logísticas, la publicidad y la carga administrativa.

Gestión de VAT y PanEU para vendedores de Amazon

En Gestoría Marketplace ayudamos a vendedores de Amazon, empresas de comercio electrónico y marcas internacionales a estructurar correctamente su operativa europea.

Podemos encargarnos de:

• Análisis previo de la estructura PanEU.
• Identificación de los VAT necesarios.
• Registros fiscales en países europeos.
• Alta y gestión del régimen OSS.
• Declaraciones periódicas de IVA.
• Declaración de transferencias de inventario.
• Conciliación de informes de Amazon.
• Revisión de ventas, devoluciones y comisiones.
• Coordinación contable y fiscal.
• Regularización de periodos anteriores.
• Revisión de requerimientos y bloqueos relacionados con VAT.

El objetivo no es acumular números VAT.

El objetivo es tener únicamente los registros necesarios, declarar correctamente cada operación y evitar que la expansión europea destruya el margen o genere una contingencia fiscal.

¿Estás valorando activar PanEU o Amazon ya está almacenando tu mercancía en varios países?

Contacta con Gestoría Marketplace para revisar tu configuración antes de solicitar registros innecesarios o dejar operaciones sin declarar.

Preguntas frecuentes sobre VAT y Amazon PanEU

¿Puedo utilizar Amazon PanEU únicamente con mi VAT español?

En la configuración ordinaria no suele ser suficiente. Amazon exige habilitar almacenamiento en varios países y señala que puede comenzarse con dos números VAT en determinadas modalidades. La estructura exacta dependerá de los países habilitados y de si se utiliza el sistema basado en registros VAT o call-off stock.

¿Necesito VAT en todos los países donde vendo?

No necesariamente. Vender a un consumidor de otro Estado miembro puede gestionarse mediante OSS sin obtener un VAT en cada país de destino. Sin embargo, almacenar mercancía o realizar ventas nacionales desde ese país sí puede generar una obligación de registro.

¿El OSS sustituye las declaraciones de IVA de Alemania, Francia o Italia?

No. OSS cubre determinadas operaciones B2C transfronterizas. Las ventas nacionales, adquisiciones intracomunitarias y movimientos de inventario pueden seguir teniendo que declararse localmente.

¿Tengo obligaciones aunque no haya vendido productos?

Sí, en determinadas configuraciones. Si Amazon ha trasladado inventario entre países, pueden haberse producido operaciones intracomunitarias aunque todavía no exista una venta al consumidor final.

¿Amazon presenta el IVA por el vendedor?

Amazon facilita informes y, en algunos supuestos legales concretos, puede actuar como proveedor asimilado. No obstante, el vendedor continúa siendo responsable de muchas obligaciones relacionadas con el almacenamiento, las ventas, las importaciones y sus declaraciones fiscales.

¿Puedo cancelar un VAT cuando deje de vender en un país?

Sí, pero no inmediatamente. Antes hay que retirar o trasladar el inventario, presentar las declaraciones pendientes, revisar devoluciones y cerrar formalmente el registro ante la administración fiscal correspondiente.

Actualizado: 4 de agosto de 2026.

Aviso: Este contenido tiene carácter informativo y no sustituye un análisis fiscal individualizado. Las obligaciones pueden variar según el país de establecimiento, los territorios de almacenamiento, la modalidad logística y la naturaleza de las operaciones.