Modelo 369 paso a paso: cómo presentar el OSS correctamente (Amazon y eCommerce)
Si vendes en Amazon, Shopify o cualquier eCommerce a consumidores de otros países de la Unión Europea, el modelo 369 es la declaración que determina si tu fiscalidad está bien hecha… o si estás acumulando un problema silencioso.
El modelo 369 es la autoliquidación trimestral del régimen OSS (One Stop Shop o Ventanilla Única). Permite declarar desde España el IVA devengado en otros Estados miembros por ventas B2C a distancia.
El problema no suele estar en rellenarlo.
El problema está en tener bien estructurados los datos antes de presentarlo.
En esta guía verás:
- Quién debe presentarlo.
- Qué operaciones se incluyen.
- Qué datos necesitas realmente (especialmente si vendes en Amazon).
- Cómo cuadrarlo con tu contabilidad.
- Los errores más frecuentes que vemos en sellers.
1️⃣ Qué es el modelo 369 y quién debe presentarlo
El modelo 369 es la declaración trimestral del régimen OSS.
Debes presentarlo si:
- Estás dado de alta en el régimen OSS.
- Realizas ventas B2C a consumidores finales en otros países de la UE.
- El IVA se devenga en el país del cliente.
⚠️ Importante:
El modelo 369 no sustituye al modelo 303.
El 303 sigue siendo obligatorio para:
- Ventas nacionales en España.
- Otras operaciones no incluidas en OSS.
2️⃣ Periodicidad y plazos del modelo 369
- Periodicidad: Trimestral.
- Plazo: Durante el mes siguiente al final del trimestre.
| Trimestre | Se presenta en |
|---|---|
| 1T (enero-marzo) | Abril |
| 2T (abril-junio) | Julio |
| 3T (julio-septiembre) | Octubre |
| 4T (octubre-diciembre) | Enero |
No presentar en plazo implica recargos e intereses.
3️⃣ Qué operaciones se incluyen en el 369
Se incluyen:
- Ventas a distancia B2C de bienes a consumidores UE.
- Determinados servicios B2C a clientes en otros Estados miembros.
No se incluyen:
- Ventas B2B intracomunitarias (modelo 349).
- Ventas nacionales españolas (modelo 303).
- Operaciones con stock en otros países que generen obligaciones locales independientes.
Este último punto es crítico para sellers de Amazon FBA.
4️⃣ Qué datos necesitas realmente (especialmente si vendes en Amazon)
Para presentar correctamente el 369 necesitas, por trimestre:
- País de consumo.
- Base imponible por tipo de IVA.
- Tipo impositivo aplicado.
- Cuota devengada.
- Rectificaciones (devoluciones, descuentos).
❗ El error más común
Intentar cuadrar el 369 con el dinero ingresado en el banco.
El 369 se basa en IVA devengado, no en:
- Payouts de Amazon.
- Ingresos netos.
- Beneficio real.
Si vendes en Amazon necesitas:
- Reporte por país de entrega.
- Separación por tipo impositivo.
- Control de devoluciones.
- Confirmación de si Amazon actúa como “deemed supplier”.
Sin esto, el 369 es una estimación.
5️⃣ Paso a paso para presentar el modelo 369
Paso 1: Acceso
Entrar en la Sede Electrónica de la AEAT con certificado digital.
Paso 2: Selección del período
Seleccionar el trimestre correspondiente.
Paso 3: Declaración por país
Por cada país:
- Indicar Estado miembro.
- Introducir base imponible.
- Seleccionar tipo de IVA.
- Verificar cuota calculada.
Debe hacerse por cada tipo impositivo distinto dentro del país.
Paso 4: Rectificaciones
Si hay devoluciones o ajustes de períodos anteriores, se reflejan como correcciones negativas en el país correspondiente.
Paso 5: Revisión
Antes de presentar:
- Comprobar coherencia con reportes.
- Verificar que no hay ventas B2B incluidas.
- Confirmar que no existe doble declaración (OSS + registro local).
Paso 6: Presentación y pago
Presentar dentro de plazo y efectuar el pago correspondiente.
6️⃣ Cómo debe cuadrar el 369 con tu contabilidad
Un circuito bien estructurado debería permitir:
- Separar ventas nacionales (303).
- Separar B2B intracomunitario (349).
- Separar B2C UE (369).
- Tener trazabilidad por país.
Si tu contabilidad no está separada por país y tipo impositivo, el riesgo fiscal aumenta considerablemente.
7️⃣ Errores frecuentes en vendedores Amazon
- Declarar en OSS cuando hay stock en otros países.
- No declarar países con poco volumen.
- Mezclar B2B y B2C.
- No ajustar devoluciones.
- Basar la declaración en ingresos bancarios.
Estos errores suelen detectarse cuando hay cruces de información (por ejemplo, reportes DAC7).
8️⃣ Caso práctico simplificado
Ventas desde España:
- Francia: 12.000 € al 20%
- Alemania: 8.000 € al 19%
Declaración 369:
- Francia → Base 12.000 € | IVA 2.400 €
- Alemania → Base 8.000 € | IVA 1.520 €
Total a ingresar: 3.920 €
Si existen devoluciones posteriores, deben ajustarse correctamente en el trimestre correspondiente.
9️⃣ Qué hacer si detectas errores de trimestres anteriores
Las rectificaciones pueden hacerse en declaraciones posteriores.
Pero es fundamental:
- Identificar período afectado.
- Documentar motivo.
- Evitar doble declaración.
- Revisar si el error es estructural (por ejemplo, OSS mal aplicado por tener stock en otro país).
🔎 Checklist antes de presentar el modelo 369
Tengo reporte por país.
He separado B2C y B2B.
He revisado devoluciones.
He comprobado stock en otros países.
No estoy cuadrando contra ingresos netos.
Mi contabilidad refleja IVA devengado real.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Debo presentar 369 si no he tenido ventas?
Sí, mientras estés dado de alta en OSS.
¿El modelo 369 sustituye al 303?
No. Se complementan.
¿Qué pasa si presento fuera de plazo?
Recargos e intereses.
¿Puedo salir del régimen OSS?
Sí, pero debe analizarse el impacto fiscal antes.
Conclusión
El modelo 369 no es complejo técnicamente.
Lo complejo es que la estructura fiscal que lo soporta esté bien diseñada.
Si vendes en Amazon o eCommerce y no tienes claro:
- Dónde se devenga tu IVA.
- Si el OSS está bien aplicado.
- Si tu contabilidad soporta correctamente el 369.
Entonces no estás gestionando riesgo, estás acumulándolo.
