Importar de China con DDP: cómo controlar el IVA y el coste de tu mercancía
Recibir la mercancía directamente en tu almacén o en Amazon FBA puede simplificar mucho la operativa de un ecommerce. Por eso, una oferta de transporte con precio cerrado resulta atractiva.
Sin embargo, para saber cuánto te cuesta realmente el pedido, necesitas algo más que una cifra final: quién realiza la importación, qué impuestos se han liquidado y qué documentos respaldan la operación.
Si vas a importar de China con DDP, estos son los puntos que conviene resolver antes de pagar.
¿Qué significa comprar con DDP?
DDP significa Delivered Duty Paid, normalmente traducido como «entregado con derechos pagados». Bajo esta regla Incoterms® 2020, el vendedor asume el transporte hasta el destino acordado y las gestiones y costes del despacho de importación, incluidos los tributos correspondientes.
La comodidad logística puede ser real. Aun así, pide que el contrato identifique el lugar de entrega y confirme qué incluye el presupuesto. Una etiqueta comercial «DDP» debe corresponderse con una operativa concreta y documentada.
El DDP no determina por sí solo quién puede deducir el IVA
La regla comercial distribuye responsabilidades entre comprador y vendedor. El derecho a deducir el IVA depende de la operación fiscal y de sus requisitos.
Hay dos situaciones que debes distinguir:
Tu empresa realiza la importación: hay que comprobar la liquidación aduanera que le corresponde y su derecho a deducir.
El proveedor importa y después te vende los bienes: debes analizar esa compra posterior y su factura; el IVA de importación del proveedor no pasa automáticamente a ser deducible por tu empresa.
Además, la mercancía debe destinarse a una actividad que dé derecho a deducción y debes cumplir los requisitos documentales y de registro.
Qué documentación debes pedir
Antes de confirmar el envío, solicita por escrito quién figurará como importador, en qué país se despachará la mercancía y qué documentación recibirás.
Cuando la importación corresponda a tu empresa, prepara este expediente:
| Documento o dato | Qué permite comprobar |
|---|---|
| Factura comercial del proveedor | Comprador, vendedor, mercancía, cantidades e importe. |
| Condiciones de compra y transporte | Incoterm, destino acordado y conceptos incluidos en el precio. |
| Declaración aduanera y referencia de la operación | Importador, representación aduanera, mercancía y despacho. |
| Documento de liquidación del IVA de importación | Base imponible y cuota liquidada por la Administración. |
| Facturas del transportista o representante | Servicios propios, gastos y cantidades adelantadas por cuenta del cliente. |
| Pagos y justificantes de entrega | Relación entre pedido, desembolsos y mercancía recibida. |
La AEAT identifica como justificante para deducir el IVA de importación el documento en el que consta la liquidación practicada por la Administración. La factura del fabricante o un mensaje que diga «impuestos incluidos» no lo sustituyen.
Comprueba también que todos los documentos describen la misma operación. No basta con recibir un archivo: deben cuadrar las partes, las cantidades y los importes.
Ejemplo: un precio cerrado no permite inventar el IVA
Supongamos una importación realizada por tu empresa en España peninsular, con derecho a deducción íntegra y documentación correcta. La liquidación de Aduanas muestra:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible del IVA de importación | 10.000 € |
| Tipo aplicable en este ejemplo | 21 % |
| Cuota de IVA de importación | 2.100 € |
Los 2.100 € son la cuota a considerar conforme a los requisitos de deducción. El ejemplo parte de la base calculada por Aduanas, que puede incluir aranceles y determinados gastos accesorios además del valor de la mercancía.
Ahora imagina que únicamente recibes un presupuesto global de 12.100 € con la indicación «DDP, todo incluido».
No puedes concluir que contiene 2.100 € de IVA deducible. Primero debes identificar la operación y el documento fiscal correspondiente.
Cómo comparar dos presupuestos de importación
Para comparar ofertas, separa el desembolso de tesorería del coste que utilizarás para calcular el margen. Como criterio práctico, revisa:
Precio de la mercancía y transporte hasta el destino acordado.
Aranceles, gestión aduanera y otros gastos incluidos o adicionales.
IVA documentado y efectivamente deducible para tu negocio.
Plazos, condiciones de entrega y responsabilidades.
Solicita el desglose para no sumar dos veces gastos ya incluidos. Un IVA deducible puede afectar temporalmente a tu caja sin formar parte del coste definitivo; un impuesto no recuperable cambia el margen.
Si buscas mejorar la tesorería de importaciones recurrentes, también puedes consultar nuestra guía sobre IVA diferido a la importación.
Preguntas frecuentes
¿Comprar con DDP impide deducir el IVA?
No por sí mismo. Debes determinar quién importa, qué operación realiza tu empresa y si cumple los requisitos de deducción. El Incoterm no sustituye ese análisis.
¿Qué ocurre si estoy en recargo de equivalencia?
El IVA de las adquisiciones e importaciones destinadas a la actividad sometida a ese régimen no es deducible. El ejemplo anterior no resulta aplicable a esa actividad.
Puedes ampliar esta cuestión en nuestra entrada sobre recargo de equivalencia en Amazon.
¿Y si la mercancía se despacha en otro país de la UE?
Hay que revisar esa importación y el movimiento posterior de los bienes. El IVA extranjero no se incluye como IVA soportado español en el modelo 303.
¿Puedo deducirlo mientras espero los documentos?
No debes registrar una cuota estimada como deducible. Solicita el justificante correcto y revisa con tu asesoría cuándo y cómo ejercer el derecho.
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En Gestoría Marketplace ayudamos a vendedores de Amazon y ecommerce a revisar la documentación fiscal de sus compras, contabilizar sus importaciones y coordinar las obligaciones de IVA de su operativa.
Antes de confirmar tu próximo pedido, reúne el presupuesto, las condiciones de entrega y la información sobre quién realizará el despacho. Con esos datos se puede revisar la operación antes de que la mercancía salga de origen.
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