El IVA de los gastos de envío forma parte de la factura de tu venta online cuando cobras al cliente un transporte accesorio a la entrega del producto. Ese importe se incluye en la base imponible y sigue el tratamiento fiscal de la mercancía: separar una línea de «envío» no lo convierte automáticamente en un servicio al 21 %.
Esta guía trata de ventas interiores sujetas y no exentas, en régimen general del IVA, con origen y destino en Península o Baleares. La tienda contrata el transporte para entregar sus productos. Otros territorios, ventas internacionales y servicios de transporte independientes requieren su propio análisis.
Por qué el envío cobrado entra en la base imponible
La base imponible es el importe sobre el que calculas el impuesto. Si la tienda vende un producto y cobra también su entrega, no basta con declarar únicamente el precio del artículo y dejar los portes fuera.
El artículo 78 de la Ley del IVA incluye los portes y transportes derivados de la operación principal o de sus prestaciones accesorias. La AEAT lo recoge en su explicación de la base imponible.
Que repercutas al cliente exactamente lo que te cobra la mensajería no transforma ese cargo en un suplido. Para un suplido se necesita actuar en nombre y por cuenta del cliente, con mandato expreso y la documentación correspondiente. Una factura del transportista expedida a nombre de tu tienda corresponde a otro supuesto.
Qué tipo de IVA llevan los gastos de envío
Primero identifica la naturaleza de la operación. Cuando el transporte es accesorio a la venta, sirve para que el comprador reciba el producto y comparte su tratamiento fiscal. No copies sin más el tipo que aparece en la factura que te emite la mensajería.
La Dirección General de Tributos analiza precisamente una venta online con entrega a domicilio en la consulta V2218-18. En el supuesto examinado, el transporte es accesorio y el precio del producto más ese servicio se somete al tratamiento de la entrega principal.
Por tanto, para un producto que tribute al 21 %, sus portes accesorios siguen ese tipo. Si el bien está sujeto a un tipo reducido, no debes configurar por defecto todos sus portes al 21 %: comprueba que la operación y el producto cumplen los requisitos de ese tipo.
Qué hacer si el pedido mezcla productos con tipos distintos
La misma consulta exige distribuir los gastos entre las porciones de base imponible mediante criterios racionales de imputación. No establece una fórmula única obligatoria. Admite como posible criterio un reparto proporcional a las bases de los productos de cada tipo, sin excluir otros criterios racionales.
Documenta el criterio que corresponda a tus operaciones y comprueba cómo lo aplica tu tienda. Debe poder reconstruirse en la factura y en la exportación contable. Una regla fija de «todo el envío al 21 %» puede dar un resultado incorrecto.
Ejemplo: producto y transporte al 21 %
Ejemplo hipotético. Tu tienda vende un producto por 100 € antes de IVA y cobra 5 € antes de IVA por su entrega accesoria. Ambos importes tributan al 21 % en este supuesto.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Producto, sin IVA | 100,00 € |
| Envío, sin IVA | 5,00 € |
| Base imponible total | 105,00 € |
| IVA al 21 % | 22,05 € |
| Total de la factura | 127,05 € |
Si tu pantalla de compra ya muestra 121 € por el producto y 6,05 € por el envío, con IVA incluido, el total sigue siendo 127,05 €. No añadas otra vez el impuesto sobre esos precios finales.
La factura que recibes de la mensajería es un documento de proveedor diferente. Su coste no sustituye al importe que hayas acordado cobrar al comprador.
Envío gratis y cambios después de facturar
Si asumes el coste de entrega y no cobras ningún importe adicional por ella, no añadas al cliente una base ficticia equivalente al coste del transportista. La factura debe reflejar la contraprestación real de la venta. El gasto logístico de tu tienda se documenta aparte.
Comprueba también las promociones de envío gratis: la pantalla de compra, el pedido y la factura deben coincidir. Para descuentos y cupones, consulta la guía de IVA en Black Friday.
Si después de emitir la factura cambias el precio o reintegras portes, revisa la modificación de la base y la documentación rectificativa que corresponda. Un reembolso del cobro no actualiza por sí solo la factura. La guía sobre devoluciones y facturas rectificativas desarrolla esa revisión.
Revisa el IVA de los gastos de envío en tu tienda
Antes de activar una campaña, prepara pedidos de prueba en un entorno de pruebas y comprueba:
- Qué importe de entrega cobras y si ya incluye IVA.
- Qué tratamiento aplica al transporte accesorio de cada producto.
- Cómo distribuye los portes de un pedido con varios tipos.
- Si el pedido, la factura y la exportación contable mantienen las mismas bases y cuotas.
- Qué documento genera una devolución que cambia el importe facturado.
Si necesitas revisar esta configuración dentro de la fiscalidad de tu ecommerce, consulta nuestros servicios de gestoría online y solicita una propuesta. Indica tus canales de venta, tipos de productos y programa de facturación para explicar qué necesitas revisar.
Fuentes oficiales consultadas el 1 de noviembre de 2026: AEAT, Ley 37/1992 del IVA y consulta DGT V2218-18, de 25 de julio de 2018. El alcance de esta guía no incluye la determinación de qué portes deben devolverse según la normativa de consumo.